構建內控體系的咨詢步驟

1、調研及計劃階段：

依據《企業內控基本規范》或COSO框架，對企業目前的內控管理水平進行調查診斷，了解公司的整體內控現狀，并對現狀進行記錄，以作為了解公司內控的關鍵文檔。

按照一定技術要求并結合公司現有制度，識別重大風險領域，確定內控范圍及目標，制定內控實施方案。同時應考慮不同子公司的重要性，業務多樣性，地域分布特點，特殊的行業風險等因素。

2. 培訓階段：

在企業內組建內控項目工作組，對相關人員進行內控知識和內控流程標準模板的培訓。

3、評估階段：

對整個企業公司層面和流程層面進行風險評估，設計內控管理循環模型以及管控工具，定義內控標準語言，將內控工作分解到具體流程和控制要點，并進行適當的測試，發現內部控制的缺陷環節，提出整改方案。

4、內控規范的編制階段：

在既定的范圍內大規模開展內部控制的梳理工作，按照《企業內部控制配套指引》，指導企業重新修訂和補充完善內控制度。

5、測試階段：

基于前面對內控了解的基礎上，編制標準的測試方法，指導企業對識別出來的控制活動進行設計有效性和控制文件執行有效性的測試，通過測試發現內控中存在的缺陷，并提出相應的整改措施，進而幫助公司完善內控體系。這一階段的測試有兩個目的：一個是檢查整改執行的效果，另一個是檢查整改措施的實用性和可操作性。若在實施過程中發現整改措施設計不當，可以及時進行改進，避免整改措施流于形式或脫離企業現狀。因此多輪測試是必須的。有效的整改能夠促進內控體系逐步完善。

6、總結與報告階段：

指導企業編制年度內部控制評價報告，以接受來自公司內部和外部的監督及評價，并滿足國內外監管機構的法規要求。

服務成果：  

1.《企業內控手冊》

2.設計合理的組織機構以及崗位職責

3.編制《內控自我評估報告》

河南卓越企業管理咨詢有限公司

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